ASAMBLEAS DE DIOS
Cómo incluir los beneficios extrasalariales en el formulario W-2
Publicado en Compensación y Nóminas
Pregunta: ¿Qué tipos de beneficios adicionales deberían incluirse como ingreso sujeto a impuestos en el formulario W-2?
Respuesta: Los beneficios extrasalariales que ofrecen los empleadores pueden estar sujetos a impuestos o exentos de impuestos. A continuación, hay una lista de 10 beneficios adicionales comunes que las iglesias ofrecen que estarán sujetos a impuestos para el empleado. Estos deben ser declarados como parte del sueldo en el formulario W-2.
Uso personal del coche de la empresa
El uso personal del coche que pertenece a la empresa es ingreso sujeto a impuestos e incluye viajar todos los días de ida y vuelta al trabajo. El Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) provee cuatro métodos distintos para valuar este beneficio: una regla general de valuación y tres reglas especiales de valuación (valuación de centavos por milla, de traslado laboral diario o de arrendamiento). Puedes usar la regla de valuación general o una de las reglas específicas si cumples con los criterios necesarios.
Seguro de vida colectivo (de grupo) a término
Cuando los beneficios pagados por el empleador para el seguro de vida a término bajo contrato colectivo son superiores a 50.000 dólares, el monto que excede los 50.000 dólares se considera ingreso imponible. Las pólizas de seguro de vida pagadas por el empleador son excluibles del ingreso siempre y cuando el monto de cobertura no supere los 50.000 dólares.
Efectivo y tarjetas regalo para ocasiones especiales
Los regalos en efectivo a los empelados, ya sea para la Navidad, el cumpleaños o la apreciación del pastor, son ingresos sujetos a impuestos y deben incluirse en el W-2. Las tarjetas regalo son consideradas equivalentes a efectivo y siempre deben incluirse en el ingreso. No hay valor mínimo o regla de minimis (mínimo) para el efectivo o las tarjetas regalo.
Regalos por jubilación
Las ofrendas por jubilación son compensación sujeta a impuestos por servicios prestados y se incluyen en los ingresos imponibles.
Pagos de benevolencia a los empleados
Muchas iglesias tienen un programa de benevolencia para ayudar a miembros de la congregación o de la comunidad. Sin embargo, cada pago de benevolencia hecho a empleados será considerado ingreso sujeto a impuestos. Esto también incluye pagos realizados en nombre del empleado, por ejemplo, hacer un pago directo a una compañía de servicios públicos o a un propietario (arrendador).
Teléfonos celulares para los cónyuges y la familia
Los teléfonos celulares provistos por la iglesia a los empleados no estarán sujetos a impuestos si el teléfono celular tiene una considerable necesidad de operaciones comerciales. Según el IRS, una considerable necesidad de operaciones comerciales incluye lo siguiente:
• Un empleador necesita contactar al empleado en todo tiempo por emergencias relacionadas con el trabajo.
• Un empleado debe estar disponible para hablar con los clientes cuando esté fuera de la oficina.
Sin embargo, si la iglesia provee un teléfono celular para un cónyuge o miembro de la familia no empleado, eso contará como ingreso imponible si no cumple con los criterios de "necesidad considerable". La iglesia puede añadir el importe al W-2 del empleado o enviar un formulario 1099-misc al miembro de la familia.
Viajes a Israel o a otras Tierras Santas
Muchas iglesias tal vez envíen a su pastor o miembro del personal a un viaje a Israel. Aunque sea beneficioso para el ministerio, el IRS por lo general no considera el costo de estos viajes como gastos de negocios legítimos. Ya sea que la iglesia pague por el viaje del pastor o recaude una ofrenda que ayude a subsidiar el viaje, el valor del viaje resultará en ingreso sujeto a impuestos para el empleado de la iglesia.
Viajes del cónyuge y de dependientes
Cuando los cónyuges no empleados viajan con empleados de la iglesia, los montos pagados o contraídos por el cónyuge son considerados gastos personales. Si la iglesia paga por esos gastos, los montos están sujetos a impuestos para el empleado a menos que el cónyuge tenga un propósito comercial de buena fe. Si el cónyuge tiene un propósito comercial de buena fe, el empleado debe corroborar esos gastos bajo un acuerdo de rendición de cuentas.
Asignación para gastos durante el período sabático
Algunas iglesias han autorizado una política sabática para su pastor y proveerán una asignación para gastos durante el período sabático. La asignación para gastos durante el período sabático será imponible para el pastor a menos que haya una justificación válida asociada con el gasto y corroborada bajo un acuerdo de rendición de cuentas.
Cuentas de gastos o asignación sin rendición de cuentas
Las asignaciones o remuneraciones mensuales podrían resultar en ingresos sujetos a impuestos para el empleado. Esto incluiría una remuneración o una bonificación para recursos de ministerio, gastos de teléfono celular, gastos del coche o gastos de salud. Si estos gastos no se contabilizan debidamente bajo un acuerdo de rendición de cuentas, serán considerados ingresos sujetos a impuestos.
Respuesta: Los beneficios extrasalariales que ofrecen los empleadores pueden estar sujetos a impuestos o exentos de impuestos. A continuación, hay una lista de 10 beneficios adicionales comunes que las iglesias ofrecen que estarán sujetos a impuestos para el empleado. Estos deben ser declarados como parte del sueldo en el formulario W-2.
Uso personal del coche de la empresa
El uso personal del coche que pertenece a la empresa es ingreso sujeto a impuestos e incluye viajar todos los días de ida y vuelta al trabajo. El Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) provee cuatro métodos distintos para valuar este beneficio: una regla general de valuación y tres reglas especiales de valuación (valuación de centavos por milla, de traslado laboral diario o de arrendamiento). Puedes usar la regla de valuación general o una de las reglas específicas si cumples con los criterios necesarios.
Seguro de vida colectivo (de grupo) a término
Cuando los beneficios pagados por el empleador para el seguro de vida a término bajo contrato colectivo son superiores a 50.000 dólares, el monto que excede los 50.000 dólares se considera ingreso imponible. Las pólizas de seguro de vida pagadas por el empleador son excluibles del ingreso siempre y cuando el monto de cobertura no supere los 50.000 dólares.
Efectivo y tarjetas regalo para ocasiones especiales
Los regalos en efectivo a los empelados, ya sea para la Navidad, el cumpleaños o la apreciación del pastor, son ingresos sujetos a impuestos y deben incluirse en el W-2. Las tarjetas regalo son consideradas equivalentes a efectivo y siempre deben incluirse en el ingreso. No hay valor mínimo o regla de minimis (mínimo) para el efectivo o las tarjetas regalo.
Regalos por jubilación
Las ofrendas por jubilación son compensación sujeta a impuestos por servicios prestados y se incluyen en los ingresos imponibles.
Pagos de benevolencia a los empleados
Muchas iglesias tienen un programa de benevolencia para ayudar a miembros de la congregación o de la comunidad. Sin embargo, cada pago de benevolencia hecho a empleados será considerado ingreso sujeto a impuestos. Esto también incluye pagos realizados en nombre del empleado, por ejemplo, hacer un pago directo a una compañía de servicios públicos o a un propietario (arrendador).
Teléfonos celulares para los cónyuges y la familia
Los teléfonos celulares provistos por la iglesia a los empleados no estarán sujetos a impuestos si el teléfono celular tiene una considerable necesidad de operaciones comerciales. Según el IRS, una considerable necesidad de operaciones comerciales incluye lo siguiente:
• Un empleador necesita contactar al empleado en todo tiempo por emergencias relacionadas con el trabajo.
• Un empleado debe estar disponible para hablar con los clientes cuando esté fuera de la oficina.
Sin embargo, si la iglesia provee un teléfono celular para un cónyuge o miembro de la familia no empleado, eso contará como ingreso imponible si no cumple con los criterios de "necesidad considerable". La iglesia puede añadir el importe al W-2 del empleado o enviar un formulario 1099-misc al miembro de la familia.
Viajes a Israel o a otras Tierras Santas
Muchas iglesias tal vez envíen a su pastor o miembro del personal a un viaje a Israel. Aunque sea beneficioso para el ministerio, el IRS por lo general no considera el costo de estos viajes como gastos de negocios legítimos. Ya sea que la iglesia pague por el viaje del pastor o recaude una ofrenda que ayude a subsidiar el viaje, el valor del viaje resultará en ingreso sujeto a impuestos para el empleado de la iglesia.
Viajes del cónyuge y de dependientes
Cuando los cónyuges no empleados viajan con empleados de la iglesia, los montos pagados o contraídos por el cónyuge son considerados gastos personales. Si la iglesia paga por esos gastos, los montos están sujetos a impuestos para el empleado a menos que el cónyuge tenga un propósito comercial de buena fe. Si el cónyuge tiene un propósito comercial de buena fe, el empleado debe corroborar esos gastos bajo un acuerdo de rendición de cuentas.
Asignación para gastos durante el período sabático
Algunas iglesias han autorizado una política sabática para su pastor y proveerán una asignación para gastos durante el período sabático. La asignación para gastos durante el período sabático será imponible para el pastor a menos que haya una justificación válida asociada con el gasto y corroborada bajo un acuerdo de rendición de cuentas.
Cuentas de gastos o asignación sin rendición de cuentas
Las asignaciones o remuneraciones mensuales podrían resultar en ingresos sujetos a impuestos para el empleado. Esto incluiría una remuneración o una bonificación para recursos de ministerio, gastos de teléfono celular, gastos del coche o gastos de salud. Si estos gastos no se contabilizan debidamente bajo un acuerdo de rendición de cuentas, serán considerados ingresos sujetos a impuestos.
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