ASAMBLEAS DE DIOS
Donación de inventario
Publicado en Mayordomía y Ofrendas
Pregunta: Una mujer de negocios de nuestra congregación quiere donar varias computadoras a nuestra iglesia. Ella vende computadoras y la donación vendría de su inventario. Si ella nos da las computadoras, ¿puede solicitar una deducción de donación caritativa por el precio de venta al público de cada computadora?
Respuesta: Las iglesias a menudo reciben contribuciones por medio de efectivo, cheques o donaciones en línea, pero las iglesias también pueden recibir donaciones en especie de bienes y servicios. Reconocer la contribución generosa de un donante es un paso importante para forjar una relación duradera, y es igualmente importante proveer un recibo de donación que cumpla con los requisitos del IRS si el donante espera recibir crédito por la donación caritativa en su declaración de impuestos.
Recibo de contribución
Cuando se provee un recibo de contribución por un regalo en especie o una donación no monetaria, por ejemplo, joyas o computadoras, la iglesia debería incluir una descripción del artículo, pero no debería asignar valor al artículo donado. Asignar valor es la responsabilidad del donante.
Si el donante valúa el regalo por encima de los 500 dólares, el donante deberá completar un formulario 8283 del IRS (Contribución caritativa no monetaria).
Si el donante valúa el regalo por encima de los 5.000 dólares, hay requisitos adicionales para el donante. El donante debe obtener una valuación de la propiedad donada hecha por un valuador calificado y llenar el informe de valuación adecuado, que es la sección B del formulario 8283. Un representante de la iglesia también necesitará llenar y firmar la parte IV del formulario 8283 para el donante.
Además, si la iglesia vende, intercambia o se deshace de la propiedad donada dentro de los tres años, la iglesia deberá entregar el formulario 8282 (Información de retorno del donante) al IRS y proveer una copia al donante.
Para los contribuyentes particulares, se incluye luego el formulario 8283 completo con el formulario 1040 del donante, en el cual se declara la donación para obtener la deducción por contribuciones caritativas. Como un beneficio para los donantes, las iglesias pueden darles copias del formulario 8283 del IRS cuando se calcule que el valor de la donación en especie se estima que supera los 500 dólares.
Asignar valor
Muchos donantes podrán calcular el valor de sus bienes donados conforme al valor de mercado. Pero hay diferentes reglas para la persona que dona inventario. Según la publicación 526 del IRS, Contribuciones caritativas, aunque la mayoría de donantes puede solicitar el valor justo de mercado por sus artículos donados, un individuo que dona inventario solo puede solicitar la cantidad más baja de su valor justo de mercado en el día en que fue contribuido o su base de costo. La publicación 526 dice lo siguiente específicamente:
«Si uno hace una donación de inventario (propiedad que vende en el curso de sus negocios), el monto que puede reclamar como deducción es el más bajo de su valor justo de mercado el día que lo dona o su costo base».
Además, la publicación provee información adicional de cómo computar la base de costo por el inventario retenido por menos de 1 año o más de 1 año. Por ejemplo:
«La base de un inventario donado es cualquier costo que se incurrió por el inventario en un año anterior, que uno de otro modo hubiera incluido en su inventario inicial por el año de la donación. Uno debe excluir el monto de su deducción de donación caritativa de su inventario inicial. No es parte del costo de los bienes vendidos. Si el costo del inventario donado no se incluye en el inventario inicial, la base del inventario es cero y uno no puede solicitar una deducción de donación caritativa. Uno debe abordar el costo del inventario como lo abordaría habitualmente bajo su método de contabilidad. Por ejemplo, debe incluir el precio de adquisición del inventario comprado y donado en el mismo año en el costo de bienes vendidos durante ese año».
Con respecto a la pregunta original antes citada, si la donante hace un aporte de computadoras de su inventario de negocios, solo puede solicitar una deducción para el monto más bajo de su valor justo de mercado o costo base del inventario.
Recursos adicionales:
Esta información es solo un resumen de las reglas del IRS sobre contribuciones caritativas. Dada la complejidad de este tema —en especial si el negocio es una empresa— y los formularios e información requeridos, tal vez les resulte beneficioso consultar con un contador local especializado en impuestos para obtener ayuda adicional.
Respuesta: Las iglesias a menudo reciben contribuciones por medio de efectivo, cheques o donaciones en línea, pero las iglesias también pueden recibir donaciones en especie de bienes y servicios. Reconocer la contribución generosa de un donante es un paso importante para forjar una relación duradera, y es igualmente importante proveer un recibo de donación que cumpla con los requisitos del IRS si el donante espera recibir crédito por la donación caritativa en su declaración de impuestos.
Recibo de contribución
Cuando se provee un recibo de contribución por un regalo en especie o una donación no monetaria, por ejemplo, joyas o computadoras, la iglesia debería incluir una descripción del artículo, pero no debería asignar valor al artículo donado. Asignar valor es la responsabilidad del donante.
Si el donante valúa el regalo por encima de los 500 dólares, el donante deberá completar un formulario 8283 del IRS (Contribución caritativa no monetaria).
Si el donante valúa el regalo por encima de los 5.000 dólares, hay requisitos adicionales para el donante. El donante debe obtener una valuación de la propiedad donada hecha por un valuador calificado y llenar el informe de valuación adecuado, que es la sección B del formulario 8283. Un representante de la iglesia también necesitará llenar y firmar la parte IV del formulario 8283 para el donante.
Además, si la iglesia vende, intercambia o se deshace de la propiedad donada dentro de los tres años, la iglesia deberá entregar el formulario 8282 (Información de retorno del donante) al IRS y proveer una copia al donante.
Para los contribuyentes particulares, se incluye luego el formulario 8283 completo con el formulario 1040 del donante, en el cual se declara la donación para obtener la deducción por contribuciones caritativas. Como un beneficio para los donantes, las iglesias pueden darles copias del formulario 8283 del IRS cuando se calcule que el valor de la donación en especie se estima que supera los 500 dólares.
Asignar valor
Muchos donantes podrán calcular el valor de sus bienes donados conforme al valor de mercado. Pero hay diferentes reglas para la persona que dona inventario. Según la publicación 526 del IRS, Contribuciones caritativas, aunque la mayoría de donantes puede solicitar el valor justo de mercado por sus artículos donados, un individuo que dona inventario solo puede solicitar la cantidad más baja de su valor justo de mercado en el día en que fue contribuido o su base de costo. La publicación 526 dice lo siguiente específicamente:
«Si uno hace una donación de inventario (propiedad que vende en el curso de sus negocios), el monto que puede reclamar como deducción es el más bajo de su valor justo de mercado el día que lo dona o su costo base».
Además, la publicación provee información adicional de cómo computar la base de costo por el inventario retenido por menos de 1 año o más de 1 año. Por ejemplo:
«La base de un inventario donado es cualquier costo que se incurrió por el inventario en un año anterior, que uno de otro modo hubiera incluido en su inventario inicial por el año de la donación. Uno debe excluir el monto de su deducción de donación caritativa de su inventario inicial. No es parte del costo de los bienes vendidos. Si el costo del inventario donado no se incluye en el inventario inicial, la base del inventario es cero y uno no puede solicitar una deducción de donación caritativa. Uno debe abordar el costo del inventario como lo abordaría habitualmente bajo su método de contabilidad. Por ejemplo, debe incluir el precio de adquisición del inventario comprado y donado en el mismo año en el costo de bienes vendidos durante ese año».
Con respecto a la pregunta original antes citada, si la donante hace un aporte de computadoras de su inventario de negocios, solo puede solicitar una deducción para el monto más bajo de su valor justo de mercado o costo base del inventario.
Recursos adicionales:
Esta información es solo un resumen de las reglas del IRS sobre contribuciones caritativas. Dada la complejidad de este tema —en especial si el negocio es una empresa— y los formularios e información requeridos, tal vez les resulte beneficioso consultar con un contador local especializado en impuestos para obtener ayuda adicional.
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