El manejo de los tiempos en las contribuciones de fin de año

El Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) tiene varios requisitos para que los donantes puedan reclamar reducción de impuestos por deducciones caritativas. Por ejemplo, según lo define el IRS, la donación debe ser un regalo a una organización autorizada, o para el uso de esa organización. Además, la donación tiene que ser voluntaria y dada sin obtener o esperar nada de valor a cambio. Los donantes deben seguir ciertos requisitos de registro de datos que difieren en base al valor de la donación en dólares. 

Otro requisito para los donantes incluye el momento de la contribución. Para fines fiscales, las contribuciones caritativas solo pueden ser reclamadas en el año natural en que fueron dadas a la organización benéfica. El fin de año natural, por tanto, trae algo de presión y algunos desafíos para las iglesias que tratan de documentar y dar recibos a sus donantes por las contribuciones caritativas. 

Según la publicación 526 del IRS, Contribuciones caritativas, una contribución entra en vigencia «en el momento de su entrega incondicional». Aunque la entrega incondicional de contribuciones en efectivo es bastante directa, otras contribuciones pueden ser hechas a través de un cheque, o tarjeta de crédito, o pueden realizarse en línea, en persona, o por correo postal. Y las donaciones de propiedad pueden presentar sus propias dificultades en cuanto al manejo de los tiempos. 

Como consecuencia, el IRS ha proporcionado orientación para ayudar a determinar cuándo se produce la entrega incondicional para los varios tipos de contribuciones. A continuación, hay diferentes tipos de donaciones que una iglesia tal vez reciba en diciembre y sugerencias de cómo manejar debidamente el tiempo: 

Cheques. Un cheque que es enviado por correo a una organización benéfica se considera que fue remitido en la fecha que se envió por correo. Debe usarse el matasellos en el sobre para determinar la fecha. A continuación, hay otros puntos para considerar: 

• Cheques diferidos: Si se recibe un cheque para el 31 de diciembre, y la posfecha es para enero, el cheque no se considera recibido hasta que los fondos estén disponibles para el uso de la iglesia. En este ejemplo, el cheque debe registrarse en enero, y el acuse de recibo de la contribución también correspondería a enero.  

• Cheques sin fondos: Si se recibe un cheque en diciembre pero es devuelto por el banco debido a insuficiencia de fondos, lo correcto sería corregir la fecha de la donación cuando el pago es autorizado por el banco. 

• Cheques con la dirección postal incorrecta: Si el donante escribe el nombre equivocado sobre la línea del beneficiario y el cheque debe devolverse y corregirse, las contribuciones no deberían ser registradas ni se debería acusar recibo de ellas hasta que se reciba el cheque corregido. 

Mensaje de texto. La fecha de entrega para las contribuciones hechas por mensaje de texto es el día del mensaje de texto, siempre y cuando la contribución se cobre al teléfono del donante o a su cuenta inalámbrica. Si el mensaje de texto ocasiona un cobro en la tarjeta de crédito del donante, la fecha vigente de la donación es el día en que se procesa el pago de la tarjeta de crédito. 

Tarjeta de crédito. La fecha vigente de las contribuciones hechas a través de la tarjeta de crédito es el día en que se procesa el pago. 

• Las donaciones en línea. La mayoría de donaciones en línea se procesan en el momento que se realiza la donación. Los donantes pueden usar la fecha en el estado de cuenta de la tarjeta de crédito para ayudar a corroborar la fecha de pago. 

• Formularios de tarjetas de crédito. Algunas donaciones realizadas a través de la tarjeta de crédito requieren un procesamiento adicional por parte de la iglesia, lo cual demorará el día de entrega. Por ejemplo, aunque el donante llena un sobre de ofrenda o completa un formulario que autoriza a la iglesia a cobrar su tarjeta de crédito, la fecha vigente de la contribución no ocurre hasta que la iglesia procese el pago de la tarjeta de crédito.

Pago a través del teléfono. La fecha vigente de las contribuciones hechas mediante una  cuenta a través del teléfono es la fecha en que la institución financiera paga el monto. Los donantes pueden usar el estado de cuenta provisto por la institución financiera para ayudar a corroborar el día de pago. 

Certificado de acciones. La fecha vigente de un certificado de acciones debidamente endosado es el día que se envía por correo el certificado, o el día en que se entrega a un agente de la organización benéfica. 

Pagaré. Las contribuciones pueden hacerse a través de un pagaré, pero la fecha vigente es cuando se hacen los pagos efectivizados. 

Opciones. Las opciones de contribuciones inmobiliarias no entran en vigencia hasta que la organización benéfica ejerza la opción.

Fondos prestados. Si un donante usa fondos prestados para hacer una contribución, el donante puede reclamar una deducción en el momento de la entrega, más allá de cuándo el donante devuelva el préstamo. 

Para obtener más información sobre cómo gestionar y registrar contribuciones debidamente, véase la publicación 526 del IRS, Donaciones caritativas.